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序號(hào) |
違法行為 |
處罰依據(jù) |
適用條件 |
處理結(jié)果 |
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1 |
被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的 |
1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十七條：被審計(jì)單位違反本法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。 2.《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條：被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 |
拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，及時(shí)改正，沒(méi)有影響審計(jì)工作正常開(kāi)展的。 |
免予處罰 |
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2 |
本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的 |
1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十九條：對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限期退還違法所得；（四）責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（五）其他處理措施。 2.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第五十條：對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。 3.《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條：對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條（修訂后第四十九條）規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 |
（一）首次違法且違法行為顯著輕微、違法金額較小，并認(rèn)真檢查錯(cuò)誤，及時(shí)糾正的； （二）違法行為輕微且金額較小并主動(dòng)及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的； （三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，但法律另有規(guī)定的除外； （四）其他依法不予行政處罰的。 |
免予處罰 |
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企業(yè)和個(gè)人不繳或者少繳財(cái)政收入的 |
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條：企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上５萬(wàn)元以下的罰款： （一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入； （二）截留代收的財(cái)政收入； （三）其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。 屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。 |
（一）首次違法且違法行為顯著輕微、違法金額較小，并認(rèn)真檢查錯(cuò)誤，及時(shí)糾正的； （二）違法行為輕微且金額較小并主動(dòng)及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的； （三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，但法律另有規(guī)定的除外； （四）其他依法不予行政處罰的。 |
免予處罰 |
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4 |
企業(yè)和個(gè)人規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的 |
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條：企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款： （一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款； （二）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款； （三）從無(wú)償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款中非法獲益； （四）其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款的行為。 |
（一）首次違法且違法行為顯著輕微、違法金額較小，并認(rèn)真檢查錯(cuò)誤，及時(shí)糾正的； （二）違法行為輕微且金額較小并主動(dòng)及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的； （三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，但法律另有規(guī)定的除外； （四）其他依法不予行政處罰的。 |
免予處罰 |
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單位和個(gè)人違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的 |
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分： （一）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)； （二）轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政收入票據(jù)； （三）偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)； （四）偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（?。┲普?； （五）其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。 |
（一）首次違法且違法行為顯著輕微、違法金額較小，并認(rèn)真檢查錯(cuò)誤，及時(shí)糾正的； （二）違法行為輕微且金額較小并主動(dòng)及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的； （三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，但法律另有規(guī)定的除外； （四）其他依法不予行政處罰的。 |
免予處罰 |
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單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的 |
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對(duì)單位處3000元以上５萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上２萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。 |
（一）首次違法且違法行為顯著輕微、違法金額較小，并認(rèn)真檢查錯(cuò)誤，及時(shí)糾正的； （二）違法行為輕微且金額較小并主動(dòng)及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的； （三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，但法律另有規(guī)定的除外； （四）其他依法不予行政處罰的。 |
免予處罰 |
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