根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，衡陽(yáng)市審計(jì)局組織開(kāi)展了2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于審計(jì)工作的重要指示批示精神，圍繞市委、市政府工作重點(diǎn)，扎實(shí)做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作。對(duì)衡陽(yáng)市財(cái)政局組織實(shí)施本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況，中共衡陽(yáng)市直屬機(jī)關(guān)工作委員會(huì)、衡陽(yáng)市人民政府金融工作辦公室、衡陽(yáng)市人民防空辦公室、共青團(tuán)衡陽(yáng)市委員會(huì)、衡陽(yáng)市中心醫(yī)院、湖南高速鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院、衡陽(yáng)市第六中學(xué)等7個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)市本級(jí)2018至2020年度困難群眾救助資金管理使用情況實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；并運(yùn)用大數(shù)據(jù)對(duì)市本級(jí)預(yù)算單位2020年度公共資金使用情況實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。
一、財(cái)政工作基本情況
2020年，根據(jù)市十五屆人大七次會(huì)議決議要求，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市各級(jí)各部門(mén)堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，面對(duì)新冠疫情，積極作為、扎實(shí)工作，全市財(cái)政運(yùn)行呈現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展態(tài)勢(shì)，有力地促進(jìn)了全市的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
市本級(jí)地方一般公共預(yù)算年初預(yù)算收入660853萬(wàn)元，實(shí)際完成698786萬(wàn)元，是年初預(yù)算的105.74%；上劃中央和省級(jí)收入年初預(yù)算460648萬(wàn)元，實(shí)際完成412914萬(wàn)元，是年初預(yù)算的89.64%。其中：上劃中央收入343749萬(wàn)元、上劃省級(jí)收入69165萬(wàn)元。市本級(jí)一般公共預(yù)算年初預(yù)算支出909111萬(wàn)元，實(shí)際完成1110939萬(wàn)元，是年初預(yù)算的122.2%。
一是市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成111.17億元，同比增長(zhǎng)5.58%，其中：地方稅收完成47.76億元，同比增長(zhǎng)8.85%。二是積極應(yīng)對(duì)新冠疫情，幫助企業(yè)解困。投入疫情防控專(zhuān)項(xiàng)資金1.77億元；設(shè)立企業(yè)解困資金2.03億元支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)；減免承租國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房租金0.23億元；兌現(xiàn)購(gòu)房契稅獎(jiǎng)勵(lì)資金2.74億元；安排貸款貼息資金1.28億元，覆蓋城區(qū)401家企業(yè)；為中小微企業(yè)提供3.73億元擔(dān)保融資服務(wù)，減免擔(dān)保費(fèi)473萬(wàn)元。三是關(guān)注民生福祉，民生支出總額82.97億元，占一般公共預(yù)算支出的比重74.69%；安排各區(qū)及市直單位群眾困難救助資金1.55億元。四是深化財(cái)政改革，貫徹落實(shí)過(guò)“緊日子”思想，推進(jìn)存量資金回收工作常態(tài)化，防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。
二、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）市財(cái)政局組織實(shí)施本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題
1. 年末非稅收入33282.39萬(wàn)元應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)
截至2020年12月31日，市財(cái)政賬面顯示年末非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)有應(yīng)解本級(jí)國(guó)庫(kù)收入33282.39萬(wàn)元未繳入國(guó)庫(kù)。
2. 預(yù)算安排或支出進(jìn)度不均衡
一是全年一般公共預(yù)算支出中，第四季度支出占總支出的39.99%，其中12月支出占比28.2%，財(cái)政支出進(jìn)度不均衡。
二是全年國(guó)庫(kù)集中支付數(shù)額中，第四季度支付金額占比48.45%，其中12月支付占比31.64%，年底用款較為集中。
3. 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用程度不高
2020年市財(cái)政委托8家中介機(jī)構(gòu)對(duì)8個(gè)專(zhuān)項(xiàng)資金和15家預(yù)算單位的部門(mén)支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的23家單位中有4家單位未按要求及時(shí)反饋整改情況，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制執(zhí)行不到位。
（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
1. 市直機(jī)關(guān)工委部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（1）未按預(yù)算支出用途使用資金。將項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)47萬(wàn)元用于基本支出。
（2）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。出差住宿費(fèi)用支出未附明細(xì)清單。
2. 市金融辦部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（1）未按預(yù)算支出用途使用資金。黨建經(jīng)費(fèi)2.2萬(wàn)元用于其他公用支出。
（2）固定資產(chǎn)權(quán)屬不清。市金融辦出資19.71萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)入賬并實(shí)際使用的一臺(tái)車(chē)輛，其產(chǎn)權(quán)登記在衡陽(yáng)市企業(yè)信用擔(dān)保投資有限公司名下。
3. 市人防辦部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（1）未及時(shí)征收人防易地建設(shè)費(fèi)。截至2020年12月31日，市人防辦未及時(shí)征收人防易地建設(shè)費(fèi)3528.52萬(wàn)元，審計(jì)期間已追回984.58萬(wàn)元。
（2）固定資產(chǎn)管理不到位。一是以物抵費(fèi)資產(chǎn)未移交國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，涉及金額6247.5萬(wàn)元；二是截至2021年4月21日，下屬單位衡陽(yáng)市人防平戰(zhàn)結(jié)合項(xiàng)目管理中心未及時(shí)收取租金49.86萬(wàn)元；三是早期人防工程維護(hù)管理不到位，未對(duì)107個(gè)早期人防工程及時(shí)進(jìn)行檢測(cè)、評(píng)估、鑒定及維護(hù)。
（3）未按規(guī)定使用人防專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)。將原本應(yīng)該用于核算中央財(cái)政撥款業(yè)務(wù)的人防專(zhuān)戶(hù)用于核算往來(lái)款、工程款等業(yè)務(wù)。
（4）未將原由財(cái)政資金支付的工程項(xiàng)目退款766.48萬(wàn)元上繳財(cái)政。
4. 團(tuán)市委部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（1）無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出勞務(wù)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)28.29萬(wàn)元。
（2）對(duì)基層團(tuán)委團(tuán)費(fèi)收繳監(jiān)管不到位，個(gè)別基層團(tuán)委存在超標(biāo)準(zhǔn)收取或未及時(shí)上繳團(tuán)費(fèi)等現(xiàn)象。
（3）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)4.94萬(wàn)元；二是下屬單位市青少年宮門(mén)面租金收入17.67萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政；三是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，無(wú)專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，存在記賬不及時(shí)、錯(cuò)記科目等情況。
（4）未及時(shí)下?lián)軐?zhuān)項(xiàng)救助資金15.69萬(wàn)元。
（5）下屬單位青少年宮多報(bào)在編在崗人數(shù)3人，多獲取財(cái)政資金8.46萬(wàn)元。
5. 市中心醫(yī)院部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（1）多收取空調(diào)費(fèi)、床位費(fèi)、醫(yī)療耗材費(fèi)等16.64萬(wàn)元。
（2）藥品管理不規(guī)范。一是藥品盤(pán)虧2.26萬(wàn)元；二是未使用的麻精藥品1.37萬(wàn)元未及時(shí)退回銷(xiāo)毀。
（3）固定資產(chǎn)管理不到位。一是489.34萬(wàn)元固定資產(chǎn)未入賬，其中：房屋資產(chǎn)306.64萬(wàn)元（評(píng)估價(jià)值）、儀器設(shè)備182.7萬(wàn)元；二是2450平方米制劑樓閑置未使用；三是已報(bào)廢固定資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；四是應(yīng)收未收租金58.5萬(wàn)元。
（4）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是231.34萬(wàn)元三年以上往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理；二是單位住房基金未及時(shí)對(duì)賬，導(dǎo)致賬實(shí)不符；三是收支核算不規(guī)范，存在錯(cuò)記現(xiàn)象。
6. 高鐵學(xué)院部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（1）超預(yù)算支出公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、郵電費(fèi)、租賃費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用208.85萬(wàn)元。
（2）應(yīng)收未收或應(yīng)繳未繳相關(guān)收入688.12萬(wàn)元。一是應(yīng)收未收租戶(hù)租金及水電費(fèi)63.99萬(wàn)元；二是學(xué)院家屬區(qū)與行政區(qū)未水電分離，截至2020年12月31日，應(yīng)收未收水電費(fèi)67.27萬(wàn)元；三是培訓(xùn)收入536.86萬(wàn)元未按非稅收入收支兩條線原則上繳財(cái)政。
（3）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是三年以上往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理，其中：應(yīng)收款項(xiàng)107.86萬(wàn)元、應(yīng)付款項(xiàng)610.41萬(wàn)元；二是違規(guī)支出教職工期末考試監(jiān)考費(fèi)、出卷費(fèi)、加班費(fèi)等26.77萬(wàn)元。
（4）固定資產(chǎn)管理不到位。3處房產(chǎn)及2宗土地未經(jīng)評(píng)估確定價(jià)值，未入賬。
（5）兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理《建筑工程施工許可證》。
7. 市六中部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（1）未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)算公開(kāi)。學(xué)校未按規(guī)定公開(kāi)2020年度預(yù)算。
（2）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是違規(guī)發(fā)放退休老師防疫費(fèi)3.84萬(wàn)元；二是食堂賬戶(hù)現(xiàn)金支出占比較高，占全部支出的44.72%；三是工會(huì)支出均為現(xiàn)金支出。
（3）采購(gòu)管理不到位。一是部分食堂采購(gòu)業(yè)務(wù)未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，2020年度累計(jì)采購(gòu)金額216.5萬(wàn)元；二是校內(nèi)維修工程由一家公司承包，2020年度累計(jì)支出88.27萬(wàn)元，未經(jīng)政府采購(gòu)。
（4）新建學(xué)生公寓未辦理《建筑工程施工許可證》。
（三）市本級(jí)2018至2020年度困難群眾救助資金管理使用情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1. 體制、機(jī)制不健全，管理不到位。一是市本級(jí)未根據(jù)要求出臺(tái)臨時(shí)救助政策；二是市救助站與定點(diǎn)救治醫(yī)院的流浪乞討人員信息存在差異，財(cái)政撥款缺乏依據(jù)，抽查發(fā)現(xiàn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)重復(fù)申報(bào)或計(jì)算救治資金31.04萬(wàn)元。
2. 資金管理使用不規(guī)范。一是255.64萬(wàn)元城鄉(xiāng)低保資金申請(qǐng)下?lián)懿患皶r(shí)；二是部分城區(qū)或園區(qū)以同一事由對(duì)同一人重復(fù)發(fā)放三次以上臨時(shí)救助資金，涉及金額29.02萬(wàn)元；三是部分城區(qū)臨時(shí)救助備用金管理不嚴(yán)，下轄鄉(xiāng)街臨時(shí)救助備用金超標(biāo)。
（四）大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)施情況
市審計(jì)局創(chuàng)新審計(jì)模式、整合審計(jì)力量，首次成立9個(gè)大數(shù)據(jù)審計(jì)組，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題疑點(diǎn)的164家單位進(jìn)行逐一核查，實(shí)現(xiàn)對(duì)公共資金的審計(jì)全覆蓋。重點(diǎn)關(guān)注部門(mén)單位預(yù)算編制、政府采購(gòu)管理、“三公”經(jīng)費(fèi)支出等情況，豐富了大數(shù)據(jù)審計(jì)內(nèi)容，并有效拓展了數(shù)據(jù)審計(jì)的廣度和深度，起到規(guī)范管理和提示預(yù)警的作用。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1. 預(yù)算編制不完整、不科學(xué)。一是本次部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的7家單位中，有市中心醫(yī)院、市人防辦、高鐵學(xué)院、市六中、團(tuán)市委等5家單位以前年度累計(jì)結(jié)余及其他收入等共計(jì)35156.1萬(wàn)元未納入年初預(yù)算；二是高鐵學(xué)院及市六中2家單位預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行相差較大；三是市中心醫(yī)院公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等實(shí)際預(yù)算執(zhí)行率過(guò)低。
2. 政府采購(gòu)年初預(yù)算不準(zhǔn)確，追加預(yù)算占比較大。2020年度市本級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目1127個(gè)，預(yù)算金額124183.24萬(wàn)元，全年實(shí)際成交采購(gòu)項(xiàng)目561個(gè)，采購(gòu)金額74258.71萬(wàn)元，其中：屬于年初預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目有218個(gè)，涉及金額24460.33萬(wàn)元，僅為年初預(yù)算金額的19.7%；以追加預(yù)算采購(gòu)的項(xiàng)目達(dá)343個(gè)，涉及金額49798.38萬(wàn)元，占全年政府采購(gòu)成交金額的比例達(dá)67.06%。政府采購(gòu)追加預(yù)算占比較大，預(yù)算準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步提高。
3. 部分單位決算（草案）編制不真實(shí)，涉及金額3.52萬(wàn)元。衡陽(yáng)市林業(yè)局、衡陽(yáng)技師學(xué)院等9家單位違規(guī)將公務(wù)接待費(fèi)列入其他支出科目，金額共計(jì)3.52萬(wàn)元。
4. 部分單位現(xiàn)金管理不規(guī)范，涉及金額249.17萬(wàn)元。衡陽(yáng)市自然資源和規(guī)劃局、衡陽(yáng)市衛(wèi)生計(jì)生綜合監(jiān)督執(zhí)法局等8家單位2020年度存在大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象，累計(jì)金額249.17萬(wàn)元。
5. 市行政審批服務(wù)局二級(jí)單位未按規(guī)定停發(fā)離崗創(chuàng)業(yè)人員離崗創(chuàng)業(yè)期間工資，涉及金額43.45萬(wàn)元。
三、審計(jì)整改及案件移送情況
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，涉及政策執(zhí)行和制度建設(shè)層面的，市審計(jì)局以審計(jì)情況專(zhuān)報(bào)等形式上報(bào)政府，督促相關(guān)部門(mén)整改規(guī)范；財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面的一般性違規(guī)問(wèn)題，有關(guān)單位已按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)處理和糾正，并已取得初步成效。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)案件線索7件，其中：移送市紀(jì)委監(jiān)委2件、移送市監(jiān)委1件、移送主管部門(mén)4件；上報(bào)了7份反映體制機(jī)制性問(wèn)題的審計(jì)情況專(zhuān)報(bào)和審計(jì)要情，下達(dá)督促整改函4份及審計(jì)建議函46份，相關(guān)部門(mén)正在依法依規(guī)進(jìn)行處理。后續(xù)審計(jì)整改及案件查處情況，將在今年12月的審計(jì)整改報(bào)告中具體反映，市審計(jì)局將報(bào)請(qǐng)政府召開(kāi)審計(jì)整改專(zhuān)題會(huì)議，針對(duì)不同類(lèi)別問(wèn)題提出具體的整改要求，向存在問(wèn)題的部門(mén)和單位下發(fā)審計(jì)整改清單，實(shí)行跟蹤整改，督促被審計(jì)單位整改到位。
四、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理水平。
一是深化部門(mén)預(yù)算改革，將全部政府性收支納入預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，逐步減少預(yù)算追加，提高預(yù)算的執(zhí)行率和年初到位率。二是嚴(yán)格落實(shí)中央減稅降費(fèi)政策，完善收入征管制度，確保應(yīng)征盡征、應(yīng)減盡減，努力提高財(cái)政收入質(zhì)量。三是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化政府過(guò)“緊日子”思想，堅(jiān)決壓減不必要的行政開(kāi)支，切實(shí)保障基本民生、工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)。四是預(yù)算合理安排償債準(zhǔn)備金，健全政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，創(chuàng)新化債與融資方式，推進(jìn)平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型，切實(shí)防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
一是不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)關(guān)注結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金構(gòu)成及規(guī)模，對(duì)多年結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)需使用的資金要合理統(tǒng)籌，對(duì)確需保留的資金要切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率。二是完善預(yù)算安排與存量資金盤(pán)活銜接機(jī)制，清理各類(lèi)沉淀資金資產(chǎn)，積極收回外借資金，統(tǒng)籌用于重大項(xiàng)目建設(shè)和民生支出等領(lǐng)域，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金效益。三是建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)體系，全面評(píng)價(jià)整體預(yù)算及項(xiàng)目支出績(jī)效，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為完善財(cái)政管理的重要依據(jù)，促進(jìn)財(cái)政政策提質(zhì)增效。
（三）進(jìn)一步加大審計(jì)整改工作力度。
一是認(rèn)真落實(shí)市委、市政府對(duì)審計(jì)工作的安排部署，更好發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的作用，推動(dòng)審計(jì)整改工作制度化、長(zhǎng)效化。二是強(qiáng)化被審計(jì)單位履行整改的主體責(zé)任，以及主管部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)責(zé)任，確保審計(jì)查出問(wèn)題整改“見(jiàn)底清零”。三是加強(qiáng)財(cái)政與審計(jì)部門(mén)的聯(lián)動(dòng)，健全財(cái)政與審計(jì)信息共享、成果共用、整改共抓機(jī)制，著力解決被審計(jì)單位屢審屢犯問(wèn)題。
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