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衡陽市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室
衡治辦函〔2011〕3號(hào)
關(guān)于報(bào)送“小金庫”典型案例的通知
各縣市區(qū)治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、市直各單位治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：
為充分利用“小金庫”專項(xiàng)治理工作成果，發(fā)揮典型案例的警示教育作用，推動(dòng)建立和完善防治“小金庫”長(zhǎng)效機(jī)制，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室擬從2009年“小金庫”專項(xiàng)治理工作以來發(fā)現(xiàn)的“小金庫”案例中,選取部分涉案金額較大、性質(zhì)嚴(yán)重、相關(guān)責(zé)任人受到嚴(yán)肅處理的典型案例，編輯成“小金庫”典型案例一書。為了做好我市的典型案例上報(bào)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、選報(bào)案例數(shù)量
各縣市區(qū)治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室至少報(bào)3個(gè) “小金庫”典型案例，其中，黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體各1個(gè)。市直部門可將自查或組織抽查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”典型案例整理后報(bào)市治理辦。
二、案例編寫要求
案例的表述要嚴(yán)格遵照事實(shí)，案例中的單位、姓名、時(shí)間等要準(zhǔn)確無誤，每個(gè)上報(bào)的案例需包括以下內(nèi)容：
（一）標(biāo)題。每個(gè)案例須有一個(gè)切合實(shí)際內(nèi)容又十分醒目的標(biāo)題。
（二）背景材料。簡(jiǎn)要介紹被查單位的基本情況，包括單位名稱、單位性質(zhì)、工作職能或經(jīng)營(yíng)范圍，以及隸屬關(guān)系和資產(chǎn)情況等。
（三）違規(guī)事實(shí)。包括“小金庫”設(shè)立方式和存續(xù)時(shí)間，“小金庫”資金來源、資金用途和資金結(jié)余情況，主要違規(guī)手段及違規(guī)特點(diǎn)等。
（四）檢查方法。重點(diǎn)介紹“小金庫”是如何被檢查發(fā)現(xiàn)的。如通過盤點(diǎn)現(xiàn)金、約談?dòng)嘘P(guān)人員、查閱會(huì)議紀(jì)要、檢查賬冊(cè)等，以及檢查的具體方式、方法、步驟。
（五）處理情況。包括對(duì)“小金庫”問題的財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的處理情況，以及相關(guān)責(zé)任人員特別是主要領(lǐng)導(dǎo)的黨紀(jì)、政紀(jì)處分，組織處理及法律追究情況；對(duì)問題的處理應(yīng)詳細(xì)說明違反的政策法規(guī)名稱、文號(hào)、具體條款等；如相關(guān)責(zé)任人被移送處理的，應(yīng)寫明移送機(jī)關(guān)全稱。
（六）原因分析。應(yīng)從主觀和客觀兩方面深入剖析設(shè)立“小金庫”的動(dòng)機(jī)和原因，重點(diǎn)是對(duì)照案例中的問題，與相關(guān)制度和管理現(xiàn)狀進(jìn)行對(duì)比分析，找出問題的癥結(jié)，剖析產(chǎn)生“小金庫”的根源。
（七）教育啟示。應(yīng)通過案例剖析，歸納總結(jié)應(yīng)從中吸取的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，對(duì)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)有所啟發(fā)，給讀者以教育。
每個(gè)案例應(yīng)注明撰稿人的姓名及聯(lián)系電話，并加蓋治理辦公章，以便中央治理辦匯編案例時(shí)與相關(guān)人員聯(lián)系。
三、案例報(bào)送時(shí)間
請(qǐng)各縣市區(qū)、各單位于
2011年 5月 20日前將典型案例（紙質(zhì)及電子版）通過郵寄報(bào)市治理辦。聯(lián)系人及電話：毛文艷，8867738。郵箱：Hyczj8867721@163.com.
四、工作要求
（一）高度重視。嚴(yán)肅查辦“小金庫”違法違紀(jì)案件，是“小金庫”專項(xiàng)治理工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。選擇部分典型案例進(jìn)行深入剖析，匯編成書，有利于鞏固“小金庫”治理工作成果，為各地區(qū)各部門各單位深入推進(jìn)“小金庫”治理工作、建立防治“小金庫”長(zhǎng)效機(jī)制、清除“小金庫”這一毒瘤提供借鑒，是以治理工作成果取信于民的具體體現(xiàn)。各地區(qū)各部門要高度重視，加強(qiáng)對(duì)案例編寫工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任，積極做好“小金庫”典型案例編寫工作。
（二）精選案例。各地各部門要對(duì)2009年“小金庫”專項(xiàng)治理工作以來發(fā)現(xiàn)的“小金庫”案例進(jìn)行全面梳理，從中精選部分案例，按要求編寫后報(bào)市治理辦。要通過個(gè)案的剖析，全面分析總結(jié)當(dāng)前“小金庫”問題特點(diǎn)和查處規(guī)律。選報(bào)的案例要事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，責(zé)任追究到位。各地各部門要認(rèn)真做好案例選編工作，報(bào)送的案例要涵蓋市直單位和基層單位，不得以各種借口隱瞞不報(bào)重大案例。市治理辦將根據(jù)掌握的情況，指定部分重大案例要求相關(guān)地區(qū)整理報(bào)送。
（三）按時(shí)上報(bào)。“小金庫”典型案例一書計(jì)劃在今年上半年編輯出版，以利于加強(qiáng)今年“小金庫”治理工作的指導(dǎo)。此項(xiàng)工作時(shí)間緊、任務(wù)重，各地區(qū)各部門要按照通知要求及時(shí)報(bào)送案例，以確保我市的典型案例及時(shí)上報(bào)省治理辦。
為指導(dǎo)各地區(qū)各部門做好典型案例編寫工作，通知后附一個(gè)典型案例編寫樣本供參考。
二○一一年五月九日
主題詞：專項(xiàng)治理 小金庫 典型案例 通知
信息公開選項(xiàng)：主動(dòng)公開
送： 湖南省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，省紀(jì)委、監(jiān)察廳、財(cái)政廳、審計(jì)廳。 衡陽市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)、成員。
衡陽市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 2011 年 5 月 9 日 印發(fā)
典型案例樣本
某區(qū)移民局套取移民后扶資金
私設(shè)“小金庫”案例
一、背景材料
××區(qū)移民開發(fā)局前身是××區(qū)移民開發(fā)辦，成立于2001年5月獨(dú)立核算的事業(yè)單位，2004年10月更名為移民開發(fā)局，2007年至今由×××同志任局長(zhǎng)、×××同志任計(jì)財(cái)股長(zhǎng)。內(nèi)設(shè)辦公室、計(jì)財(cái)股、后期扶持股和安置規(guī)劃股?，F(xiàn)有干部職工21人。近幾年來，××區(qū)移民局一是以夯實(shí)移民經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)為著力點(diǎn)，以解決人畜飲水和水田灌溉為重點(diǎn)，為移民打水井40余口……略；二是根據(jù)不同地點(diǎn)，因地制宜，統(tǒng)籌兼顧，以扶持產(chǎn)業(yè)為中心，制定符合當(dāng)?shù)貙?shí)際的生產(chǎn)開發(fā)扶持措施。為三峽移民成功引進(jìn)兩個(gè)紫色頁巖磚廠，兩個(gè)木材廠……略；。
二、違紀(jì)事實(shí)
2007年8月至2009年4月期間，××區(qū)移民局分別從十大類32個(gè)移民后扶項(xiàng)目中套取移民后扶資金1604125元，設(shè)立“小金庫”（賬外賬），在×××農(nóng)村合作銀行開戶，賬號(hào)為：91022270002520763011，賬戶及賬外的資金由會(huì)計(jì)×××負(fù)責(zé)管理，按月定期清算。各大類套取資金的具體情況為：
……略
到2009年4月底，“小金庫”（賬外賬）共開支1606584.2元，其中：招待費(fèi)352272.4元，小車油費(fèi)92563元、修理費(fèi)33961元、過橋過路等費(fèi)用30010元，獎(jiǎng)金補(bǔ)助274663元，跑項(xiàng)目支出380025.3元，房租2700元，差旅費(fèi)5557元，學(xué)習(xí)考察107180元，辦公費(fèi)84659.31元，其他開支151963.19元，套取資金開票支出稅款91030元。
收支兩抵，超支2459.2元，由會(huì)計(jì)×××墊付。
三、檢查思路與方法
2009年7月，市治理辦派出檢查組對(duì)××區(qū)移民局的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查期間，該局向檢查組提供了五套財(cái)務(wù)賬，分別是：……略。經(jīng)過仔細(xì)的查閱，移民局自管的移民后期扶植專項(xiàng)賬中，許多工程合同、結(jié)算單都有可疑之處，于是檢查組決定分兵兩路，一路到有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)調(diào)查核實(shí)，一路繼續(xù)查賬，不久調(diào)查核實(shí)組就傳來了款項(xiàng)不符的信息。于是檢查組決定約談移民局相關(guān)×××同志，通過指出問題、宣講政策，×××供出了該局套取移民專項(xiàng)資金而設(shè)置 “小金庫” 的問題。并當(dāng)場(chǎng)提供了“小金庫”支出發(fā)票40多萬元，收支持平，檢查組經(jīng)過分析，覺得該“小金庫”資料提供不全，正準(zhǔn)備進(jìn)一步到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)調(diào)查核實(shí)，這時(shí)移民局局長(zhǎng)×××、計(jì)財(cái)股長(zhǎng)×××主動(dòng)提供了第二次的“小金庫”資料。此時(shí)的小金庫收入為85.3萬元，支出是82.4萬元，結(jié)余2.9萬元。經(jīng)過檢查的進(jìn)一步深入,區(qū)紀(jì)委對(duì)移民局局長(zhǎng)×××和計(jì)財(cái)股長(zhǎng)×××進(jìn)行了“雙規(guī)”，在進(jìn)一步深入檢查中，摸索到移民局“小金庫”的一些蛛絲馬跡，許多問題×××不能自圓其說，因而再次將移民局藏匿的“小金庫”資料全部提供出來，經(jīng)統(tǒng)計(jì)“小金庫”收入為1604125元，支出是1606584.2元。
四、處理意見
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《關(guān)于財(cái)政部門追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員責(zé)任若干具體問題的通知》等有關(guān)規(guī)定，區(qū)紀(jì)委和財(cái)政部門對(duì)移民局存在的問題作出如下處理：
移民局套取移民專項(xiàng)資金私設(shè)“小金庫“的行為，已違反了移民資金的使用規(guī)定，其違規(guī)開支金額予以收繳，對(duì)涉案人員予以立案調(diào)查，對(duì)移民局局長(zhǎng)×××同志以及移民局主任科員（原副局長(zhǎng)）×××撤職查辦，因違紀(jì)行為十分嚴(yán)重已構(gòu)成犯罪，移送檢察機(jī)關(guān)查處。
五、違紀(jì)原因
1、缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制。該單位缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制，沒有獨(dú)立的稽核審計(jì)部門，沒有建立內(nèi)部稽查審計(jì)、跟蹤核實(shí)及責(zé)任追糾制度，致使內(nèi)部管理失控，問題越積越多。
2、法律意識(shí)淡薄，思想不堅(jiān)定，心存僥幸心理。從主觀上看，移民局局長(zhǎng)×××同志以及移民局主任科員（原副局長(zhǎng)）×××同志對(duì)財(cái)政有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)識(shí)模糊，重視不夠，不按規(guī)矩辦事，心存僥幸，企圖蒙混過關(guān)。
六、教訓(xùn)與啟示
1、加大法治建設(shè)力度，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。移民局局長(zhǎng)和計(jì)財(cái)股長(zhǎng)政治素質(zhì)低，對(duì)各種物質(zhì)誘惑缺乏應(yīng)的有判斷標(biāo)準(zhǔn)，喪失了正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，從而走上犯罪道路。該案件金額之大、牽涉面之廣、知情人之多，在××區(qū)是罕見的。這暴露了一些單位主管政治素質(zhì)汦，法律意識(shí)淡薄，膽大妄為。因此，加強(qiáng)法治建設(shè)，提高干部，特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部的政治修養(yǎng)勢(shì)在必行。
2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制制度。要嚴(yán)格落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，支持會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，從源頭預(yù)防違紀(jì)和防止腐敗。例如，《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》要求單位會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的劃分必須堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，進(jìn)行內(nèi)部牽制。如果每個(gè)單位都能夠落實(shí)這些規(guī)范，就能堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為。
3、要建立健全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)肅違紀(jì)事件的處理處罰。預(yù)防違紀(jì)、防止腐敗需要全社會(huì)的共同努力，會(huì)計(jì)監(jiān)督體系必須發(fā)揮應(yīng)有的作用。這就需要財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門通力合作，各負(fù)其責(zé)來共同完成。抓好會(huì)計(jì)監(jiān)督，還必須重視廣大人民群眾的參與。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)“陽光作業(yè)”的同時(shí)，積極疏通和拓寬群眾舉報(bào)渠道，建立健全自上而下，自下而上的全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，使違紀(jì)現(xiàn)象及時(shí)被揭露出來，做到防微杜漸。
