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衡陽市治理“小金庫”工作
簡 報
第6期
衡陽市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 2009年6月20日
政策解答（三）
九、重點檢查必須把握哪些政策重點？
答：重點檢查是搞好專項治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。必須把它放在突出位置，切實抓緊抓好。這項工作抓好了，不僅可以促進部門和單位認真搞好自查，而且有利于提高專項治理的深度、廣度和力度，保證專項治理工作的質(zhì)量和整體效應(yīng)。抓好重點檢查，必須重點把握以下幾個政策重點：
一是關(guān)于重點檢查面問題。《實施辦法》規(guī)定，重點檢查面不得低于納入治理范圍單位總數(shù)的5%，重點領(lǐng)域、重點部門和重點單位檢查面不得低于20%。這里所說的5%，是指以所有獨立核算的黨政機關(guān)、事業(yè)單位戶數(shù)為基數(shù)的比例要求。而重點領(lǐng)域、重點部門和重點單位是指各地根據(jù)實際情況，結(jié)合檢查力量及檢查時間，確定相應(yīng)的重點領(lǐng)域或重點部門、重點單位，對這些重點領(lǐng)域或部門、單位的檢查面不得低于20%，以達到規(guī)模效應(yīng)。力量較強的地區(qū)應(yīng)盡可能多地安排重點領(lǐng)域、重點部門的檢查單位。
二是關(guān)于重點檢查對象問題。《實施辦法》中對重點檢查對象進行了明示，主要有：
1．執(zhí)收、執(zhí)罰權(quán)相對集中的部門和單位；
2．教育、衛(wèi)生、交通、民政等與人民群眾利益密切相關(guān)的部門和單位；
3．賓館、培訓(xùn)中心、招待所、出版社、報社、雜志社等與黨政機關(guān)、事業(yè)單位有隸屬關(guān)系的單位；
4．以前檢查發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的部門和單位；
5．有群眾舉報的部門和單位；
6．自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位。
關(guān)于上述重點，各地詢問較多的是第三條，即賓館、招待所、出版社等，反映目前較大多數(shù)賓館、招待所、出版社已經(jīng)改制，實現(xiàn)企業(yè)化管理，是否納入重點檢查。正確的理解應(yīng)該是，重點檢查會涉及這些單位：一是尚未改制屬于事業(yè)單位的，不僅要納入重點檢查范圍，而且還是自查自糾的對象。二是已經(jīng)改制屬于企業(yè)的，不作為此項自查自糾對象，但可能作為重點檢查的延伸檢查單位。因為這些企業(yè)或單位可能與黨政機關(guān)、事業(yè)單位設(shè)立“小金庫”有密切關(guān)系。
三是與其他專項檢查結(jié)合進行問題。
《意見》與實施辦法規(guī)定，此次“小金庫”專項治理工作要與規(guī)范津貼補貼、規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制行政成本支出、加強銀行賬戶監(jiān)管，以及行政事業(yè)單位發(fā)票管理檢查、救災(zāi)資金管理使用情況檢查、擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長和政策落實情況監(jiān)督檢查等工作相結(jié)合，也要與財政監(jiān)管、審計監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)管工作相結(jié)合，整體推進，綜合實施。這一方面是由于受全球金融危機、中華人民共和國成立六十周年等重大事件的影響，各地區(qū)、各單位的工作都十分繁忙，要盡量減少不必要的檢查次數(shù)，避免重復(fù)檢查，另一方面是這些工作都與“小金庫”專項治理工作有關(guān)聯(lián)，通過一次檢查就可解決多方面問題，一舉多得，節(jié)約成本，提高效益。
各地要結(jié)合實際，因地制宜，根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟工作重點，合理確定其他專項檢查工作，擴大工作成效。
四是整改落實政策問題。這是這次專項治理工作的關(guān)鍵性問題，坦率地講，目前還不夠細化。結(jié)合法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，基本或主要有以下幾個原則：
一是將“小金庫”的資金或資產(chǎn)納入國家規(guī)定的賬簿內(nèi)，統(tǒng)一登記和核算。
二是有的財政性資金，該繳入國庫的繳入國庫，該上繳財政專戶的上繳財政專戶。
三是將“小金庫”資金發(fā)放給個人部分，該追繳的追繳，該退還的退還。
四是“小金庫”凡涉及稅務(wù)問題，按稅法的有關(guān)規(guī)定移交稅務(wù)機關(guān)進行處理。
五是設(shè)立“小金庫”涉嫌犯罪的，必須移送司法機關(guān)處理。
從目前實際情況看，還存在一些情況和問題：
（1）要根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，區(qū)分哪些違法行為可以制定全國統(tǒng)一的處理規(guī)定，哪些違法行為的可以由各地區(qū)、各部門各行制定或掌握。
（2）根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)，對“小金庫”表現(xiàn)形式為現(xiàn)金或銀行存款的處理、處罰規(guī)定較為明確、規(guī)范，而對資產(chǎn)、有價證券，特別是股權(quán)、債權(quán)等形式規(guī)定不夠具體，或沒有規(guī)定。
（3）現(xiàn)階段治理工作剛剛開始，對有可能出現(xiàn)的新情況、新問題掌握不多，研究不深。
（4）目前還沒有一種科學(xué)規(guī)范的辦法與標準來界定違法的性質(zhì)或情節(jié)。比如什么是濫發(fā)獎金、實物，發(fā)放獎金實物與私分的區(qū)別，請客送禮與賄賂的區(qū)別。又比如對發(fā)放獎金、實物的“小金庫”資金，什么情況作調(diào)賬處理，什么情況要補交個人所得稅，什么情況要全額追回，等。
（5）如何正確處理資產(chǎn)、有價證券的查處與保證國有資產(chǎn)保值增值的關(guān)系。
（6）由于違法行為表現(xiàn)形式眾多，牽涉的政策主管部門較多，如何加強溝通、順暢渠道也有一定的難度。
對此，我們將進一步加強與有關(guān)部門或單位加強溝通聯(lián)系，盡可能快地出臺有關(guān)具體制度和規(guī)定。這也就需要全國各地盡可能多地給我們提出具體意見或建議，促進政策規(guī)定的科學(xué)與準確。對于各地自行制定、行之有效的有關(guān)政策規(guī)定，也希望你們盡可能地給我們反饋，以利于吸收和考慮。
十、如何正確理解“自查從寬、被查從嚴”政策？
答：鼓勵自查是這次治理工作一個比較突出的政策規(guī)定。而“自查從寬、被查從嚴”政策，是被實踐證明了的行之有效的措施?！兑庖姟放c《實施辦法》中明確規(guī)定：
“小金庫”治理工作鼓勵自查，對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責(zé)任單位可從輕、減輕或免于行政處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免于處分；
各部門、各單位對其所屬單位進行的內(nèi)部檢查，視同自查；
對被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責(zé)任；
對專項治理工作中走過場的部門和單位，主管部門和專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)要及時了解掌握有關(guān)情況，給予通報批評并責(zé)令整改對問題嚴重的，要追究主要負責(zé)人的責(zé)任；
對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理；
《意見》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫”的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀政紀和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。
區(qū)分從寬或從重政策，必須以法律為準繩，決不能因人而異、因事而異。
對自查從寬政策，《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條規(guī)定當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：
?。ㄒ唬┲鲃酉蛘邷p輕違法行為危害后果的；
?。ǘ┦芩嗣{迫有違法行為的；
?。ㄈ┡浜闲姓C關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；
?。ㄋ模┢渌婪◤妮p或者減輕行政處罰的。
違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。
對被查從嚴原則，《意見》與《實施辦法》已經(jīng)作了較為明確的規(guī)定：對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。
而在其他相關(guān)法律、法規(guī)、制度中，也有相應(yīng)規(guī)定。如《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第二十四條規(guī)定，有下列情形之一的，可以依照規(guī)定從重或者加重處分：
（一）強迫、唆使他人違紀違法的；
?。ǘ┐┗蛘邆卧臁N毀、隱匿證據(jù)的；
?。ㄈ┳柚顾私野l(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；
?。ㄋ模┌油溉藛T或者打擊報復(fù)批評人、檢舉人、控告人、證人及其他人員的；
（五）有其他干擾、妨礙組織審查行為的；
（六）本條例分則中另有規(guī)定的。
十一、“小金庫”案件移送有哪些政策規(guī)定？
答：《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）已經(jīng)對此作出了明確的規(guī)定，而《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財政部令第53號）、審計署公安部《關(guān)于建立案件移送制度和加強工作協(xié)作配合的通知》（審法發(fā)[2000]42號）又對此進行了進一步的細化和具體。
（一）涉及黨紀、政紀處分案件的移送。
涉及黨紀處分的移送按照《中國共產(chǎn)黨章程》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
涉及政紀（行政）處分案件的移送部門或單位是任免機關(guān)或監(jiān)察機關(guān)。需要特別說明的是按照《中華人民共和國監(jiān)察法》的規(guī)定，監(jiān)察機關(guān)可以給予有違法違紀行為的監(jiān)察對象行政處分，其中包括不是由監(jiān)察機關(guān)任命的國家公務(wù)員的行政處分。
（二）涉及刑事責(zé)任案件的移送。
對此，相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定對違法行為構(gòu)成犯罪的必須移送司法機關(guān)（包括公安機關(guān)和人民檢察院）。
其中，《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十八條明確規(guī)定：行政執(zhí)法機關(guān)在依法查處違法行為過程中，發(fā)現(xiàn)貪污賄賂、國家工作人員瀆職或者國家機關(guān)工作人員利用職權(quán)侵犯公民人身權(quán)利和民主權(quán)利等違法行為，涉嫌構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)比照本規(guī)定及時將案件移送人民檢察院。
此外，在有關(guān)單位下發(fā)的《關(guān)于加強行政執(zhí)法機關(guān)與公安機關(guān)、人民檢察院工作聯(lián)系的意見》第五條規(guī)定，行政執(zhí)法機關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)行政執(zhí)法人員貪污賄賂、徇私枉法、玩忽職守以及徇私舞弊移交刑事案件等職務(wù)犯罪線索，應(yīng)依法及時向人民檢察院移送。也就是說，涉嫌職務(wù)犯罪的案件向檢察院移送外，其他涉嫌違法的案件應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)移送。
職務(wù)犯罪的行為主要包括：挪用公款，私分各種回扣、手續(xù)費，私分國有資產(chǎn)，玩忽職守導(dǎo)致國家財產(chǎn)損失，少征、不征稅款致使國家損失，低價出讓國有資產(chǎn)、使國有資產(chǎn)造成損失的等。
（三）不移送的法律責(zé)任。
《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十六條規(guī)定，行政執(zhí)法機關(guān)違反本規(guī)定，逾期不將案件移送公安機關(guān)的，由本級或者上級人民政府，或者實行垂直管理的上級行政執(zhí)法機關(guān)，責(zé)令限期移送，并對其正職負責(zé)人或者主持工作的負責(zé)人根據(jù)情節(jié)輕重，給予記過以上的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
行政執(zhí)法機關(guān)違反本規(guī)定，對應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)移送的案件不移送，或者以行政處罰代替移送的，由本級或者上級人民政府，或者實行垂直管理的上級行政執(zhí)法機關(guān)，責(zé)令改正，給予通報；拒不改正的，對其正職負責(zé)人或者主持工作的負責(zé)人給予記過以上的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
對本條第一款、第二款所列行為直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，分別比照前兩款的規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（四）案件移送基本程序。主要按《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》的基本要求辦理。
十二、舉報有何政策規(guī)定？
答：《實施辦法》明確規(guī)定：對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%-5%的獎勵， 獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔(dān)。這里需要明確：
一是獎勵數(shù)額的依據(jù)問題。獎勵依據(jù)是收繳入庫金額，包括資金、稅款和罰款。
二是獎勵幅度問題。《實施辦法》之所以將獎勵幅度定為3%-5%，不是針對某一獎勵對象，而是針對不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平以及人民群眾的普遍承受能力，由各地區(qū)在此幅度內(nèi)確定一個固定比例，決不能對某一舉報獎勵比例定為3%，而另一舉報獎勵比例定為5%。
三是獎勵資金來源問題。原則是那一級負責(zé)檢查由那一級財政負擔(dān)。
十三、專項治理工作中金融機構(gòu)協(xié)作配合有何法律依據(jù)？
答：“小金庫”檢查政策性強、技術(shù)難度大，金融機構(gòu)的配合至關(guān)重要。但由于受《中華人民共和國商業(yè)銀行法》限制，在一定程度上影響了工作開展。但是，從“小金庫”專項治理領(lǐng)導(dǎo)小組的組成來看，無論是中央還是地方，基本可以解決此問題。
從專項治理工作牽頭單位來看：
《中華人民共和國監(jiān)察法》第二十一條規(guī)定，監(jiān)察機關(guān)在調(diào)查貪污、賄賂、挪用公款等違反行政紀律的行為時，經(jīng)縣級以上監(jiān)察機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員批準，可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款；必要時，可以提請人民法院采取保全措施，依法凍結(jié)涉嫌人員在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款。
《中華人民共和國審計法》第三十三條規(guī)定：審計機關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人批準，有權(quán)查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶。
審計機關(guān)有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負責(zé)人批準，有權(quán)查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款。
《財政違法行為處罰處分條例》 第二十二條規(guī)定，財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)依法進行調(diào)查或者檢查時，經(jīng)縣級以上人民政府財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的負責(zé)人批準，可以向與被調(diào)查、檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，可以向金融機構(gòu)查詢被調(diào)查、檢查單位的存款，有關(guān)單位和金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合。
此外，在領(lǐng)導(dǎo)小組組成單位中，公安部門、稅務(wù)部門的強制和保全措施相當(dāng)充分，在具體工作中可充分加以利用。
送：市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)。市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長、副組長；市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員及單位。市委辦公室、市人大常委會辦公室、市政府辦公室、市政協(xié)辦公室,市中級人民法院，市人民檢察院。
發(fā)：各縣市區(qū)黨委、政府、治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，市直機關(guān)黨組（黨委），市直機關(guān)工委。
共印285份
